¿Puedo donar acciones a caridad quotHINTquot es un acrónimo que representa el ingreso quothigh no taxes. quot Se aplica a los altos ingresos que evitan el pago de ingresos federales. Un creador de mercado que compra y vende bonos corporativos de muy corto plazo denominados papel comercial. Un distribuidor de papel es normalmente. Una orden colocada con una correduría para comprar o vender un número determinado de acciones a un precio determinado o mejor. La compra y venta sin restricciones de bienes y servicios entre países sin la imposición de restricciones como. En el mundo de los negocios, un unicornio es una empresa, por lo general una start-up que no tiene un récord de rendimiento establecido. Una cantidad que un propietario debe pagar antes del seguro cubrirá los daños causados por un huracán. Suscribirse al boletín de finanzas personales para determinar qué productos financieros mejor se adaptan a su estilo de vida Gracias por inscribirse en Personal Finance. lt EL FONDO DE CARIDAD DE MOTLEY FOOL gt contribuciones de caridad de Roy Lewis (TMF impuestos) Si usted está planeando hacer un relativamente importante Contribución a una organización benéfica, como una iglesia / sinagoga, una universidad, un hospital u otra organización caritativa calificada, debe considerar donar acciones apreciadas de su cartera de inversiones en lugar de dinero en efectivo. Sus beneficios fiscales de la donación se puede aumentar y la organización será tan feliz de recibir el stock. Esta herramienta de planificación fiscal se deriva de la regla general de que la deducción por una donación de propiedad a la caridad es igual al valor justo de mercado de la propiedad donada. Donde la propiedad donada es ganancia de propiedad, el donante no tiene que reconocer la ganancia en la propiedad donada. Estas normas permiten duplicar, por así decir, los beneficios fiscales: Una deducción de caridad, además de evitar el impuesto sobre la apreciación en valor de la propiedad donada. Veamos un ejemplo: Tom y Jerry son hermanos, y cada uno quiere hacer una contribución caritativa a su caridad favorita. Tom quiere donar a su alma mater de colegio, mientras que Jerry quiere dar a su iglesia. Tanto Tom como Jerry compraron acciones en XYZ Corp. en abril de 1996 por 5.000 cada uno. Las inversiones de Tom y Jerrys ahora tienen un valor justo de mercado de 20,000 cada una. Para hacer su contribución caritativa, Tom decide vender sus acciones en XYZ Corp. Tom realiza una ganancia de 15,000 en esas acciones. Tom ahora tiene que lidiar con el Tío Sam, y se le requerirá que bifurque más de 3.000 en impuestos federales sobre esta ganancia de 15.000 (20 ganancias de capital). Tom toma entonces el resto de estos fondos en la cantidad de 17,000 y escribe un cheque a su alma mater por esta cantidad. Asumiendo que Tom está en el rango de impuestos de 28, Tom realizará un ahorro de impuestos de 4.760 en la deducción de donación caritativa de 17.000. Jerry, por otro lado, ha hecho arreglos con su iglesia para donar sus acciones de XYZ Corp. directamente a la iglesia y su iglesia salta a la oportunidad de recibir esta donación. Después de la transferencia, Jerry NO tendrá que realizar ninguna ganancia o pagar ningún impuesto sobre la transferencia de 20.000 de la población a su iglesia. Además, Jerry recibirá una contribución benéfica por el total de 20.000 de valor justo de mercado de la acción. Y, suponiendo que Jerry también está en el grupo de impuestos de 28, esta deducción de 20.000 contribuciones de caridad generará ahorros de impuestos de 5.600 a Jerry. En el caso Jerrys, su caridad recibió un total de 20.000 con el que llevar a cabo sus obligaciones de caridad, pero la caridad Toms recibió sólo 17.000. Casi 18 menos. Además, Jerry ahorró un total de 5.600 en impuestos sobre su contribución, mientras que Tom sólo ahorró 1.760 en impuestos netos (impuesto de 3.000 sobre la ganancia en la venta de las acciones, menos una deducción de 4.760 impuestos sobre la contribución benéfica) una enorme diferencia de 3.840 en Ahorros de impuestos para Jerry. Así que, en la transacción de Toms, tío Sammy lo hizo. En la transacción de Jerrys, tanto Jerry Y su caridad se hizo. Sólo el tío Sammy era el perdedor. Lo cual está bastante bien. Recuerde que la política fiscal se utiliza a menudo para impulsar la acción social y este es un buen ejemplo. No había nada ilegal o inmoral para Jerry para arreglar sus asuntos con el fin de cumplir con la ley y mantener sus impuestos un mínimo posible, mientras que su caridad con la mayor contribución posible. La Corte Suprema lo ha dicho muchas veces. Y recuerde también que esta técnica puede funcionar para otras contribuciones similares, de 100 a 1 millón, dependiendo de su situación fiscal individual. Así que no creo que usted tiene que estar en la clase de los Ted Turners o Bill Gates del mundo con el fin de hacer la contribución de trabajo apreciado stock para usted desde el punto de vista fiscal. Pero hay algunas precauciones: Si bien este plan funciona para Jerry en el ejemplo anterior, no funcionará si la acción no se ha mantenido durante más de un año. Si las acciones fueran retenidas por un año o menos, las acciones serían tratadas como bienes de renta ordinaria para estos fines, y la deducción de caridad se limitaría al costo de las existencias 5.000. Así que recuerde que si usted está considerando la contribución de la acción apreciada, usted necesita cerciorarse de que las partes se hayan sostenido por más de un año y calificar para la deducción calificada de la acción apreciada. Y, además, si la propiedad en cuestión es OTROS bienes de ingresos ordinarios (tales como inventario), hay limitaciones especiales que se aplican. No sólo eso, si la propiedad de ganancia de capital NO es stock (como obras de arte, joyas, bienes raíces, etc.), existen otras limitaciones especiales que pueden aplicarse a la contribución. Por último, dependiendo de los importes involucrados y el resto de su imagen fiscal para el año, aprovechar estos beneficios fiscales puede desencadenar preocupaciones fiscales mínimas alternativas. Así que antes de hacer cualquier contribución caritativa, asegúrese de que usted está en terreno sólido. Compruebe primero la contribución con su profesional de impuestos. Por lo menos, lea la Publicación 526 del IRS para obtener información adicional sobre las limitaciones de la contribución. Pero hay beneficios fiscales muy reales para el donante caritativo experto en impuestos. No deje de em. Can dar acciones como un regalo Stocks, bonos o cualquier otro título puede ser transferido como regalos. Dar el regalo de la acción también tiene ventajas para el donante. Si la acción se ha apreciado en valor, el portador puede evitar pagar el impuesto sobre las ganancias de capital dándole como regalo. Hay dos métodos en la transferencia de la propiedad de un stock, que dependen de cómo se está celebrando actualmente. Si la acción se mantiene en forma de certificado, entonces la transferencia del stock físico será necesario. El propietario debe endosar la acción firmándola en presencia de un garante. Que puede ser su banco o corredor. También puede haber un formulario en la parte posterior del certificado, que se refieren a la transferencia de la propiedad. Después de que el certificado sea llenado y firmado, se hará no negociable y se convierte en transferible. También hay sitios web, como Oneshare. Que específicamente vender acciones de acciones que puede regalo a la gente. A menudo sin embargo, no habrá una copia física de la acción, pues muchos inversionistas poseen la versión electrónica, que almacenó en una cuenta de corretaje. Para regalar sus acciones, el propietario debe recopilar la información de la cuenta de corretaje de la fiesta que están regalando. El siguiente paso es ponerse en contacto con el corredor de gifter, pasar la nueva información de la cuenta y ordenar la transferencia electrónica a la otra parte. Para obtener más información sobre las transferencias de valores, lea ¿Cómo Alguien Realmente Transact Securities Esta respuesta fue útil 100 de personas encontraron esta respuesta útil Dar el regalo de acciones puede ser una gran herramienta para transferir la riqueza. Una cosa a tener en cuenta es que su base de costos se trasladará a efectos fiscales cuando venden las acciones. Si iban a heredar el stock, entonces tendrían un paso adelante en la base, ahorrando potencialmente impuestos suponiendo que hay crecimiento en el stock. Otra gran estrategia es donar acciones muy apreciadas a la caridad. Usted no sólo no tiene que pagar los impuestos sobre las plusvalías, sino que también obtiene una deducción fiscal por la contribución. Utilizando un fondo aconsejado donante para contribuir con el stock apreciado le permitiría utilizar los ingresos para beneficiar a muchas diferentes organizaciones benéficas. Esta respuesta fue útil 100 de las personas encontraron esta respuesta útil Sí Sin embargo, su base de costos sigue al stock a quien lo reciba. Ellos deberán impuestos de ganancias de capital si luego venden la explotación. Stock está sujeto a límites de donaciones también. ¿Fue esta respuesta útilGiving Away Your Employee Stock Options Las opciones sobre acciones podrían ser el único activo más valioso que muchas personas poseen. Si tiene opciones de acciones no ejercidas, debe considerar las formas únicas en que un regalo de opciones de acciones puede ampliar su plan de sucesión. En 1996, la Comisión de Valores cambió sus reglas para permitir la transferencia de opciones de acciones no calificadas utilizadas en programas de compensación. (Las opciones de acciones de incentivo, sin embargo, no se ven afectadas por el cambio). Las compañías pronto modificaron sus planes para permitir transferencias, y mucha gente empezó a aprovechar la oportunidad de preservar cantidades sustanciales de riqueza en la familia con relativamente poco costo de impuestos de transferencia. Por ejemplo, supongamos que una opción sobre 10.000 acciones es ejercible a 100 por acción, muy por encima del precio actual de mercado de las acciones de 75. El ejecutivo transfiere la opción a un niño (oa un fideicomiso para el niño) y el valor sujeto a impuestos de El regalo será relativamente bajo, de modo que un impuesto mínimo del regalo sea debido. Después de varios años, asumir que el precio de mercado de las acciones ha llegado a 200. Cuando se ejerce la opción, el niño va a poseer acciones por valor de 2 millones de dólares, a muy poco costo fiscal de transferencia. Planificación cuidadosa es necesaria En un fallo hace sólo unos años, el IRS examinó un plan de opciones sobre acciones en el cual un ejecutivo estaba obligado a prestar servicios adicionales para el empleador o el riesgo de pérdida de la opción. El individuo hizo un regalo de la opción a uno de sus hijos antes de realizar los servicios necesarios. El fallo no proporciona detalles adicionales, pero el plan podría, por ejemplo, haber hecho que las opciones fueran ejercitables después de tres años con un vencimiento después de diez años. El IRS concluyó que el requisito de servicios adicionales por parte del ejecutivo significaba que el regalo no estaba completo y, por lo tanto, no era imponible, cuando se hizo el donativo de las opciones de compra de acciones. El regalo se completará sólo cuando los servicios adicionales se han proporcionado y el derecho de ejercer la opción es absoluta. Eso es cuando el impuesto de regalo podría venir debido. En un mercado de valores en alza, retrasar el momento en que el regalo está completo tenderá a aumentar el valor de la opción y aumentar el costo del impuesto de transferencia de hacer el regalo. (Vea Cómo valorar un regalo de una opción de compra de acciones al final de este artículo para conocer los factores que afectarán el valor imponible del donativo). ¿Quién debe el impuesto sobre la renta? Los ingresos deben ser reconocidos cuando se ejerce la opción de compra, Y el valor justo de mercado de las acciones es el ingreso ordinario. Bajo IRC Sección 83 el impuesto sobre la renta recae sobre la persona que recibió la opción como compensación. Esto es cierto incluso si la opción ha sido transferida a un miembro de la familia. Cuál es más, el pago del impuesto sobre la renta no da lugar a un regalo gravable al dueño de la opción en el efecto, ésta es una transferencia adicional libre de impuestos. El pago del impuesto sobre la renta por parte del ejecutivo disminuirá su eventual obligación tributaria sobre bienes, mientras aumenta la base de las acciones en manos del cesionario. Cómo valorar un regalo de una opción de compra de acciones Siempre que un regalo de opciones sobre acciones esté completo, un impuesto de regalo puede ser debido, dependiendo del valor del regalo. El IRS ha proporcionado algunas orientaciones oficiales sobre la valoración, mirando a la autoridad de la Junta de Normas de Contabilidad Financiera. Se deben tener en cuenta seis factores en la valoración de la opción: el precio de ejercicio de la opción la vida esperada de la opción el precio de negociación actual de la acción subyacente la volatilidad esperada de la acción subyacente los dividendos esperados sobre la acción subyacente y el riesgo - tasa de interés libre para el término de la opción restante. Las matemáticas para juntar estos factores pueden seguir el modelo de Black-Scholes para valorar las opciones de acciones y algunos detalles de implementación son proporcionados por el IRS. No se puede aplicar un descuento adicional al valor determinado con este modelo de precios. Por ejemplo, no se permite un descuento por falta de transferibilidad de la opción fuera de la familia inmediata de los empleados, o para reflejar el riesgo de la terminación de la opción dentro de un cierto período después de la terminación del empleo. Ejemplo: De acuerdo con CCH Incorporated, el valor de una opción para comprar una acción a 25, si el precio actual de la acción es de 20, es 7,98, suponiendo 30 volatilidad de precio y un plazo de ocho años. Si el precio de ejercicio fuera 35, el valor de la opción caería a 5.71 bajo la fórmula de Black-Scholes. Planificación financiera: Regalos El tratamiento de impuesto es igual que es para las donaciones de cualquier acción a una caridad cualificada (los regalos de la acción son Cubierto por otro FAQ). Después de haber mantenido la acción durante más de un año, en el momento de la donación obtiene una deducción de impuestos igual al valor justo de mercado de la acción (no a su base de costos). Para las acciones adquiridas a partir de un ejercicio de opciones o una compra de ESPP, el período de tenencia comienza el día después del ejercicio / compra, mientras que para las acciones restringidas comienza el día después de la adquisición. Para las empresas públicas con un mercado activo en sus acciones, el valor justo de mercado es el promedio entre el alto y el bajo precio de las acciones en la fecha de entrega, a menos que el stock esté sujeto a restricciones de reventa y transferencia. Para el stock de empresas antes de la salida a bolsa, necesita una valoración por tasación o algún otro método de valoración razonable (ver IRS Revenue Ruling 59-60) que enumera los factores de valoración y explica que no se puede usar ninguna fórmula general en cada situación de la empresa privada. La fecha de entrega es cuando la acción es valorada y determina el año de la deducción. Con su declaración de impuestos, necesita presentar el Formulario 8283 del IRS para su contribución benéfica no monetaria. Las instrucciones para el formulario explican las reglas que se aplican cuando se debe obtener e incluir una valoración escrita. Por ejemplo, con una acción negociada no pública de 10.000 o menos (ver Sección B, Parte 1) no se necesita una evaluación, pero la organización debe explicar cómo determinó la valoración. Si la venta de las acciones apreciadas hubiera desencadenado plusvalías a largo plazo, su deducción es de hasta 30 de su ingreso bruto ajustado (20 para las fundaciones familiares), y puede retrasar los montos por este período durante cinco años. El tratamiento tributario de las donaciones de fondos a los fondos recomendados por donantes es similar al de donar acciones a organizaciones de caridad públicas cualificadas. Cuando donas acciones, para implementar la transferencia necesitas la información de la cuenta de corretaje de la caridad, con el número de la DTC (Depository Trust Company) y un número de cuenta. Sus instrucciones a su firma de corretaje deben incluir esta información y cualquier identificación específica del lote. Alerta: Para las donaciones de fin de año, asegúrese de que la transferencia de existencias se complete antes del 31 de diciembre para que cuente para el año fiscal en curso. Para las transferencias electrónicas de su cuenta de corretaje, la donación se registra el día en que es recibida por la organización benéfica / fundación (no cuando aprueba la transferencia). Con el aumento de la actividad de fin de año en las empresas de corretaje, debe planificar sus regalos de stock de fin de año tan pronto como sea posible y mantener una comunicación continua con su agente para asegurarse de que la transferencia se lleva a cabo. Para otras ideas sobre planificación de fin de año, vea otro FAQ. Con un don de caridad de acciones apreciadas a largo plazo, la donación que haces y la deducción que obtienes son mayores de lo que serían si tuvieras que vender las acciones y donar los fondos en efectivo. Esto se debe a que al donar acciones, evita pagar el impuesto sobre las plusvalías. Usted puede (1) donar 100,000 en acciones de la compañía o (2) vender las acciones primero y donar los ingresos. Stock: Usted donar 100.000 en acciones de la empresa que ha mantenido durante al menos un año (10.000 acciones cotizando a 10 por acción que recibió a 1 por acción) a una organización benéfica favorita. Sus 100,000 deducciones de impuestos resultan en ahorros de impuestos de 40,000 (asumiendo una tasa combinada federal y estatal de impuestos sobre sus ingresos). Efectivo: Usted vende 10.000 acciones, por valor de 100.000, y donar el efectivo. En su ganancia de 90.000 (100.000 menos la base de costos de 10.000) usted paga 18.450 en impuestos (15 impuestos federales sobre ganancias de capital más el impuesto del estado 5.5), resultando en 81.550. Esta cantidad será menor si se activa la tasa impositiva de 20 sobre las ganancias de capital y el impuesto de 3.8 de Medicare. Usted obtiene una deducción de impuestos por la cantidad neta de efectivo que ha donado. Sus ahorros de impuestos son 32.620 (40 de 81.550), 7.380 menos que los ahorros de impuestos con una donación de acciones. Donación de acciones Donación de efectivo
No comments:
Post a Comment